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Résumé :
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La fraude bancaire est un phénomène sur lequel il est grand temps de se pencher. Les pertes occasionnées par des opérations frauduleuses touchent divers secteurs bancaires. Face au risque de fraude, les autorités réglementaires (au niveau national et international) ont émis un ensemble de règles, visant à préserver les banques des conséquences pouvant être générées par ce risque. Conformément à ces règles, les banques sont tenues de mettre en place un dispositif de contrôle interne efficace et adapté à chaque processus. Ce dernier doit faire l'objet d'une évaluation périodique, qui est réalisée par la fonction d'audit interne en s'assurant de leur régularité, efficacité et pertinence, aussi, l'auditeur contribue à la prévention et à la détection de la fraude en y apportant une valeur ajoutée. Toutefois, la maitrise de ce risque requiert une bonne appréhension de la notion de la fraude, de ses caractéristiques, des facteurs favorisant sa naissance et des conditions de sa survenance. Le présent travail aura pour objet d'apporter des éclaircissements sur le concept de la fraude, de présenter les moyens de prévention et de détection de ce risque et de mettre en exergue le déroulement d'une mission d'audit interne et son rôle dans la lutte contre la fraude.
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